當前，對于市場中的小規(guī)模納稅人來說，其在經(jīng)營期間遇到開票的情形時，普遍會存在這樣一個疑問：小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票二者之間有哪些常見的問題呢？接下來，本文將帶廣大小規(guī)模納稅人企業(yè)對此進行具體了解！

一、小規(guī)模納稅人的常見疑惑

1. 納稅期限如何選擇？

小規(guī)模納稅人擁有選擇納稅期限的自主權(quán)。這里所說的“年應稅銷售額”，指的是納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。但請注意，偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，并不計入應稅行為年應稅銷售額。

2. 從小規(guī)模變?yōu)橐话慵{稅人，之前的收入能否抵扣？

這是許多企業(yè)關(guān)心的問題。根據(jù)國家稅務總局公告，如果企業(yè)在成為一般納稅人之前，并未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅，那么在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在成為一般納稅人后進行抵扣。

二、增值稅專用發(fā)票的熱點問題

1. 取得匯總開具的專用發(fā)票，是否需要附發(fā)票清單？

答案是肯定的。一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，如匯總開具專用發(fā)票，必須同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

2. 已認證的專用發(fā)票被對方“作廢”，怎么辦？

這是一個棘手的問題。銷貨方在未取得購貨方退回已認證專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時，不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢。否則，次月會出現(xiàn)稽核比對不符，無法正常納稅申報。對于這種情況，購貨方需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。

3. 專用發(fā)票丟失后，購方如何認證？

這需要根據(jù)丟失前是否已認證來分情況處理。如已認證，購方可以憑借專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》進行認證；如未認證，則需及時與銷貨方溝通，補辦相關(guān)手續(xù)。

4. 小規(guī)模納稅人放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的稅率是多少？

根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的專用發(fā)票。但請注意，這只針對部分應稅銷售收入，并非全部。

三、如何避免這些問題？

為了避免上述問題的發(fā)生，建議納稅人加強財稅知識學習，提高風險意識。同時，與專業(yè)的財稅顧問或機構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時了解最新政策動態(tài)和實操技巧。

總之，小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票的熱點問題雖然復雜多變，但只要我們掌握了其中的規(guī)律和技巧就能輕松應對。希望本文能為你提供一些幫助和啟示！